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筛选结果 共找出184

下列各项负债中,计税基础为零的是(      )。

A

因欠税产生的应交税款滞纳金

B

因购入存货形成的应付账款

C

为职工计提的应付养老保险金

D

因销售商品提供售后服务形成的预计负债

甲公司2017年4月30日将某项自用房产用于经营性出租,且以公允价值模式对其进行后续计量。该房产原值为4 000万元,预计使用年限为20年,转换前采用年限平均法计提折旧,无残值;截止2017年4月30日该房产已经使用10年,使用期间未计提减值准备;转换日,该房产的公允价值为4 400万元。2017年12月31日,其公允价值为5 200万元。税法规定,该项自用房产的计提折旧政策与会计上转换前一致。则2017年12月31日该项投资性房地产的计税基础为(      )万元。

A

4 000

B

4 400

C

1 866.67

D

5 200

2017年,甲公司实现利润总额300万元,包括:2017年收到的国债利息收入20万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款30万元。甲公司2017年年初递延所得税负债余额为25万元,年末余额27.5万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素,甲公司2017年的所得税费用是(      )。

A

75.5万元 

B

75万元

C

77.5万元

D

80万元

甲公司2015年12月31日购入一台价值1 000万元的设备,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值。税法规定采用双倍余额递减法按10年计提折旧。各年实现的利润总额均为1 600万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则下列有关甲公司所得税的会计处理表述不正确的是( )。

A

2016年末应确认递延所得税负债25万元

B

2017年末累计产生的应纳税暂时性差异为160万元

C

2017年确认的递延所得税费用为40万元

D

2017年利润表确认的所得税费用为400万元

甲公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2017年12月31日预计2017年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。

(1)2017年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为45万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异300万元而确认的),递延所得税资产期初余额为15万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元而确认的);

(2)2017年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1 600万元,计税基础为1 000万元,预计负债账面价值为200万元,计税基础为0;

(3)除上述项目外,甲公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,甲公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异;

(4)2017年税前会计利润为1000万元。

2017年12月31日,甲公司不正确的会计处理是( )。

A

当期所得税费用为120万元

B

递延所得税费用为70万元

C

所得税费用为150万元

D

应交所得税为120万元

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