快速查题-第二十章 企业内部控制审计试题

针对重大的异常交易的控制

建立内部举报投诉制度

与管理层的重大估计相关的控制

保护资产的实物安全的控制

仅实施询问不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据

可以通过检查凭证签名获取充分适当的审计证据

重新执行不必特意选取金额重大的项目进行测试

观察程序适用于测试对实物的控制

如果账户或列报的金额低于财务报表整体的重要性，一定表明其不属于重要账户或列报

如果某账户或列报的各成分存在的风险差异较大，注册会计师应当针对各自的风险涉及审计程序

在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响

财务报表审计与内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同

旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制属于财务报告内部控制

用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制不属于财务报告内部控制

财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层实施的控制

被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制

内部控制审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次

具体审计计划比总体审计策略更加详细，内容包括项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围

计划这些审计程序，会随着具体审计计划的制定逐步深入，并贯穿于审计的整个过程

总体审计策略用对内控了解的成果，确定审计的范围、时间和方向，并指导具体审计计划的制定