下列测试程序中,不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是( )。
检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致
核对请购单与订购单是否一致
检查签发的支票是否有被授权人的签字
追查材料采购明细账、原材料账与应付款项账户的过账是否正确
下列选项中,属于采购与付款业务循环信息传递程序控制的是( )。
内部检查与有关执行和记录工作相互独立
只有经过授权的人员才能提出采购申请
应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
限制非授权人员接近各种记录和文件
在采购与付款业务循环中,验收商品和劳务的部门是( )。
采购部门
仓库
验收部门
财务部门
在应付款项审查中,防止企业低估负债的审计程序是( )。
抽查应付款项明细账与其原始凭证及有关附件进行核对
函证余额较大的应付款项项目
取得卖方对账单,并与应付款项明细表相核对
核对应付款项明细账与总账的记录是否一致
被审计单位采购与付款循环的下列措施中,最有利于预防员工贪污、挪用资金的是()。
由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
建立付款审批制度
由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账
货款到期立即支付