下列各项负债中，计税基础为零的是（ ）。
编制大唐公司（假设大唐公司自债务重组后的第二年起盈利）对上述业务的会计处理分录。
材料全屏
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【简答题】
编制大明公司相关会计分录（假设大唐公司自债务重组后的第二年起盈利）。
编制云中公司2×19年12月31日和2×20年12月31日债务重组相关的会计分录。
编制陇西公司2×19年12月31日和2×20年12月31日债务重组相关的会计分录。
编制云中公司2×18年6月1日的相关会计分录。
题目
负债的计税基础＝负债账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。
选项A不符合题意，因欠税产生的应交税款滞纳金，税法规定不允许税前扣除，所以计税基础＝账面价值－未来可抵扣的金额0，其计税基础等于账面价值；
选项B不符合题意，应付账款不影响企业的损益，不影响不同期间的应纳税所得税，其计税基础等于账面价值；
选项C不符合题意，为职工计提的应付养老保险金，未来期间可以抵扣的金额为零，计税基础等于账面价值；
选项D符合题意，企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即该预计负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额＝0。
综上，本题应选D。
多做几道
最新试题
- 甲公司2017年4月30日将某项自用房产用于经营性出租，且以公允价值模式对其进行后续计量。该房产原值为4 000万元，预计使用年限为20年，
- 2017年，甲公司实现利润总额300万元，包括：2017年收到的国债利息收入20万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款30万元。甲公司201
- 甲公司2015年12月31日购入一台价值1 000万元的设备，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。税法规定采用双倍余额递减
- 甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2017年12月31日预计2017年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。
- 甲公司2017年1月1日递延所得税资产余额为50万元；甲公司预计该暂时性差异将在2018年1月1日以后转回。甲公司2017年适用的所得税税率
- 甲公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下：甲公司于2017年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 500万元
- 下列事项中，按税法规定在计算应纳税所得额时不应进行纳税调整的项目是（ ）。A国债的利息收入B作为以摊余成本计量的金融资产的公司债券
- 甲公司将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式对其进行后续计量。2017年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的
- 甲公司持有乙公司25% 股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2017年1 月1日购入，其初始投
- 下列有关暂时性差异的表述，正确的有（ ）。A暂时性差异从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之
该科目易错题
- 甲公司2017年部分经济业务如下：（1）2017年6月30日将自用房产用于经营出租，且以公允价值模式对其进行后续计量，该房产原值2 000万
- 下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（ ）。A企业当期期末确认应付职工薪酬3000万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪
- 甲公司2017年有关业务资料如下：（1）2017年当期发生研发支出1 200万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为800万元。2017年7
- 企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（ ）。A甲公司2016年发生经营亏
- 有关企业应在会计利润基础之上进行的纳税调整，下列表述正确的有（ ）。A国债利息收入应进行纳税调减B计提资产减值准备应进行纳税调增C
- 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。2017年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所
- 甲公司适用所得税税率为25%，其2017年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：（1）当期购入作为以公允价值计量且其变动计入
- 甲公司为2016年新成立的公司，2016年发生经营亏损6 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年
- 甲公司2018年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售M产品1 000万件，单位售价7元（不含增值税），增值税税率
- 材料全屏甲公司2×17年发生的有关交易或事项中，会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项：（1）1月1日，甲公司以4 000万元取得对乙公
该题目相似题
- 计算甲公司2×17年应交所得税，编制甲公司2×17年与所得税费用相关的会计分录。
- 材料全屏甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）20×8年，甲公司应收账款年初余额为3
- 计算甲公司20×8年应确认的递延所得税费用（或收益）。
- 编制甲公司20×8年与所得税相关的会计分录。
- 材料全屏甲公司2×17年度涉及所得税的有关交易或事项如下：（1）2×17年1月1日甲公司以银行存款2000万元取得乙公司40%股权，对乙公司
- 计算2×17年应交所得税，并编制所得税相关会计分录。
- 2017年12月31日，A公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了30万元的递延所得
- 青海公司2017年度实现利润总额4000万元，其中国债利息收入为240万元，实际发生业务招待费600万元，按照税法规定允许税前扣除的业务招待
- 甲公司2017年发生并支付了2400万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当
- 下列业务中，需要确认递延所得税资产的是（ ）。A期末固定资产账面价值小于其计税基础B企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法