黄山公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元.将其划分为可供出售金融资产。2015年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2016年年末.该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司采用资产负债表法核算所得税,适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2016年黄山公司应确认的递延所得税负债为()万元。
-75
-25
3002
甲公司于2016年初开始研发一项专利技术,共发生研发支出500万元。其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,符合资本化条件支出为300万元.假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途,采用直线法按5年摊销,无残值。甲公司2016年税前会计利润为1000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是()。
2016年12月31日无形资产账面价值为270万元
2016年12月31日无形资产计税基础405万元
2016年12月31日确认递延所得税资产3375万元
2016年应交所得税22125万元
甲公司适用的所得税税率为25%,2014年1231日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2015年度,甲公司工资薪金总额为4000万元(本期全部发放),发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除:超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。
转回递延所得税资产10万元
增加递延所得税资产22.5万元
转回递延所得税资产2.5万元
增加递延所得税资产25万元
黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
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300
2014年1月1日,甲公司以1043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000万元,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2014年12月31日,该持有至到期投资的计税基础为( )万元。
1095.444
1043.28
1000