快速查题-第十三章 或有事项试题

甲公司系增值税一般纳税人。相关资料如下：

（1）甲公司持有乙公司30%的股权，将乙公司作为联营企业核算。甲公司于2×17年对乙公司向银行取得2亿元贷款提供担保。2×18年，乙公司因财务困难未能按期履行还款付息义务，该贷款及担保形成诉讼事项，甲公司需要计提预计负债。丙公司是甲公司的控股股东，丙公司在2×17年年末出具承诺函，承诺甲公司如果因该贷款担保发生任何损失，丙公司将全部承担。至2×17年年末甲公司预计全部担保损失为20 100万元。假定2×18年3月10日，银行要求甲公司承担发生的损失为20 200万元，丙公司代甲公司实际支付该款项。

（2）2×17年12月与丁公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2×18年3月以每件2万元的价格向丁公司销售1 000件产品，若不能按时交货，将对甲公司处以总价款20%的违约金，2×17年12月31日，甲公司已生产产品1 000件并验收入库，每件产品的成本为2.2万元，目前该产品市场每件价格为2.5万元。假定甲公司销售该产品不产生销售费用。（答案中的金额单位用万元表示）

乙公司是一家家电生产企业，主要生产A、B、C三种家电产品。乙公司2017年度有关事项如下：（1）乙公司管理层于2017年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2018年1月1日起关闭C产品生产线；从事C产品生产的员工共计300人，除部门主管及技术骨干等50人留用转入其他部门外，其他250人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素，乙公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿，补偿支出共计2 000万元；C产品生产线关闭之日，租用的厂房将被腾空，撤销租赁合同并将其移交给出租方，用于C产品生产的固定资产等将转移至乙公司自己的仓库。上述业务重组计划已于2017年12月2日经乙公司董事会批准，并于12月3日对外公告。2017年12月31日，上述业务重组计划尚未实际实施，员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划，乙公司预计发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款2 000万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金150万元；因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费8万元；因对留用员工进行培训将发生支出2万元；因推广新款B产品将发生广告费用5 500万元；因处置用于C产品生产的固定资产发生减值损失300万元。（2）乙公司存在一项未决诉讼至2017年12月31日尚未判决。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，乙公司将须赔偿对方300万元并承担诉讼费用15万元，同时预计很可能从第三方收到补偿款20万元。（3）乙公司对销售产品承担售后保修，2017年年初“预计负债—产品质量保证”科目的余额是10万元，包含计提的C产品保修费用5万元。2017年度使用保修费用7万元，其中有C产品保修费用4万元。当年销售A产品200万元，保修费预计为销售额的1.5%，销售B产品100万元，保修费预计为销售额的2.5%，C产品已不再销售且已售C产品在2017年年末保修期已过。（4）2017年12月1日与戊公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2018年4月1日以550万元的价格向戊公司销售大型机床一台。若不能按期交货，乙公司需按照总价款的10%支付违约金。至2017年12月31日，乙公司尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，乙公司预计生产该机床的成本不可避免地升至580万元。（答案中的金额单位用万元表示）