快速查题-第七章 风险评估试题

根据在在初步业务活动中对被审计单位了解的信息，认为被审计单位财务报表发生重大错报的风险很低，可以不在风险评估阶段了解被审计单位及其环境

注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，跟管理层对被审计单位及其环境了解的程度相当

注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估认定层次重大错报风险

注册会计师应当实施询问、观察检查和分析程序了解被审计单位及其环境，但是无须在了解被审计单位及其环境的每一方面实施上述所有的程序

向大秦公司内部审计人员询问经营目标或战略的变化情况

向大秦公司营销或销售人员询问诉讼、遵守法律法规的情况与业务合作伙伴的安排（如合营企业）和合同条款的含义

向大秦公司律师询问是否存在未决诉讼

向大秦公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量

相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素

被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

被审计单位对会计政策的选择和运用

对被审计单位财务业绩的衡量和评价

被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式不会受被审计单位的规模和复杂程度影响

内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性

注册会计师无须了解和评价被审计单位所有内部控制

设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中只有高层对内部控制负有责任

日常的、不复杂的、经正规处理的交易也容易产生特别风险

如果计划测试旨在减轻特别风险的控制运行的有效性，注册会计师应依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据

实质性分析程序可以应对特别风险

容易导致特别风险的主要是重大的非常规交易